一、注册会计师审计诚信问题探讨（论文文献综述）
张凤娟[1]（2020）在《基于风险导向的佳电股份审计失败案例研究》文中指出伴随经济业务日益复杂,审计模式也在不断变化更新,我国审计模式经历了账项导向审计、制度导向审计和传统风险导向审计,现阶段普遍运用的是现代风险导向审计模式。近年来财务舞弊事件频发,这些事件中大多伴随着审计失败,造成大众对审计行业的信赖程度降低。在这样的现实背景下,本文研究了国内外大量相关文献,结合自己掌握的理论知识,对风险导向运用进行案例研究,分析如何在实务中更好的运用风险导向审计模式防范审计失败。本文以佳电股份审计失败案例为研究对象,结合风险导向审计流程,分析大华事务所在审计流程的每个阶段存在的问题。首先,业务承接阶段大华所未关注佳电股份多次财务重述背后可能存在管理层诚信缺失的问题,以及公司重大资产重组后对赌协议压力下的舞弊动机,盲目承接审计业务可能带来潜在审计风险;其次,从宏观环境、行业环境、商业模式及内部环境四个方面分析佳电股份的战略风险,从供应链环节、生产环节、销售环节、内部控制环节四个方面分析佳电股份的经营风险,通过对佳电股份战略风险及经营风险的评估识别大华所重大错报风险评估阶段存在的不足;再者,通过分析发现大华所存在连续审计下的独立性缺失、未充分保持职业谨慎和职业怀疑、审计人员胜任能力不足等检查风险;此外,风险应对阶段以控制测试和实质性测试为主,而大华所基于对佳电股份的过度信任未严格执行控制测试且重要性水平没有及时修正,实质性测试环节也存在分析性程序不足、细节测试不充分、抽样风险把控不严等问题;最后,完成审计工作阶段大华所未合理评估前期发现的错报及时要求管理层更正,且质量控制复核不到位带来较高的审计风险。文章最后,结合前文分析及现实情况总结案例启示,为会计师事务所在每个审计业务阶段防范审计失败提供建议。本文基于案例分析得到的几点启示可供会计师事务所和注册会计师借鉴,促进我国风险导向审计更好的发展。
李晋宇[2]（2020）在《现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究》文中研究指明根据审计准则的要求,目前我国审计采用的是现代风险导向审计,现代风险导向审计将注册会计师的审计工作流程分为了审计计划阶段、风险评估阶段、风险应对阶段以及审计完成阶段,注册会计师应当在各个阶段使用合理的审计策略控制检查风险,从而控制审计风险。近年来,我国农业类上市公司财务舞弊案件层出不穷,各类财务造假手段花样繁多,而注册会计师在审计农业类上市公司时,由于审计策略不合理多次被证监会处罚,人们开始对农业类上市公司的财务报告提出质疑,对注册会计师的工作提出了更高的要求。作为农业类上市公司中极具代表性的獐子岛,在2014年以来多次核销虾夷扇贝或计提大额减值准备,对獐子岛的经营状况造成了巨大影响,并于2019年受到证监会处罚,而注册会计师在近几年的审计中,并未发现獐子岛的造假情况,这在一定程度上反映了注册会计师在使用现代风险导向审计的过程中,并未合理使用审计策略。因此,以现代风险导向为基础,将獐子岛作为案例从而研究农业类上市公司审计过程中的各个阶段内应当如何执行审计策略具有重要意义。本文通过对2015-2018年近4年上市公司以及农业类上市公司的审计意见和被处罚的情况进行分析,得出农业类上市公司的注册会计师更为谨慎,其审计失败的风险也更高,农业类上市公司的主要造假手段包括存货、收入、成本与关联方交易等科目,注册会计师在审计失败的案例中对农业类上市公司的审计策略问题主要集中在风险评估阶段、风险应对阶段和审计完成阶段。随后针对獐子岛这一典型案例进行分析,从獐子岛的主营业务入手,对其几次计提大额减值准备或核销存货的过程以及獐子岛年报的审计过程进行分析,发现大华会计师事务所存在没有严格执行初步业务活动,在风险评估阶段没有合理应用分析性程序,风险应对阶段没有进行合理的控制测试和实质性程序等问题,导致大华会计师事务所及注册会计师在审计过程中,并未发现獐子岛的相关问题。最后本文将农业类上市公司审计失败的案例与獐子岛相结合,针对审计失败的原因,从现代风险导向审计的各个阶段入手,提出会计师事务所应当加强对项目组独立性、业务能力、时间资源的评估,加强对农业类上市公司管理层诚信的评估,充分实施分析性程序,综合使用分析方法,对重大错报风险需要制定合理的总体应对措施,对高风险领域执行控制测试和实质性程序,完善事务所底稿复核制度等有针对性的建议,以期对完善农业类上市公司审计策略,提高审计质量提供参考。
张一洁[3]（2020）在《会计师事务所审计失败问题研究 ——以利安达审计九好集团为例》文中提出随着我国资本市场不断发展完善,投资者逐渐接受了公司的经营权和所有权分离的状态,注册会计师审计毫无疑问成为了投资者信赖的选择,经审计后的鉴证信息是投资者做出投资决策的重要依据,同时注册会计师审计也在为资本市场的良好有序发展保驾护航。注册会计师审计作为资本市场不可分割的一部分,为市场经济控制机制的健康运行做出了很大贡献,提升了市场控制机制的运行效率,保障了资本市场的长期平衡运转,收获了社会各界的好评与赞誉。但是最近几年,在我国因审计失败案例的发生而遭受到处罚的会计师事务所的数量总体上呈上升趋势,审计所能起到的经济监督作用与社会公众对其的期望差距逐渐加大。审计失败的负面影响远远超过人们的想象,不仅会对审计行业自身产生损害、会导致对监管部门的信任度下降,甚至会造成资本市场发展的阻滞。提高注册会计师审计的审计质量,增强审计行业的核心能力,是避免审计失败发生的不二法门。本文首先阐述了审计失败的基本概念与理论,介绍了我国审计失败的现状与具体表现,分析了审计失败产生的原因、特点与审计失败可能对各方造成的不同影响。随后引入利安达会计师事务所审计九好集团失败的案例,分别介绍了利安达会计师事务所与被审计单位九好集团的基本情况。随即分析了该案例中九好集团的舞弊动机以及舞弊方法,并按照审计的一般程序梳理了利安达会计师事务所在审计九好集团的过程中出现的违反审计准则的错误,并将导致错误发生的原因分类为缺乏良好的外部环境、事务所内部管理存在缺陷及注册会计师缺乏应有的专业胜任能力、企业内部存在舞弊动机及内控失效三个方面,综合分析这三个原因是如何导致审计失败的,最后分别提出了健全法律法规与外部监督管理机制、加强舆论监督;完善事务所薪酬激励机制建设与内部质量控制体系;提高被审计单位道德底线、加强被审计单位内部控制建设以及加强复合型审计人才的培养等对应的改进建议。本文通过对利安达审计九好集团失败案例的探讨,分层次多角度地分析了九好集团的舞弊过程,研究了利安达会计师事务所导致审计失败的原因同时提出了相应的建议,填补了我国对依托于互联网平台的企业审计失败的相关案例研究的空缺,对目前被证监会处以史上最高行政罚款金额的案例——利安达会计师事务所审计九好集团失败进行了系统、全面的研究,为其他会计师事务所降低审计失败的风险提供了借鉴和参考。
王宾[4]（2020）在《新时代注册会计师审计诚信危机与应对措施》文中研究指明诚实守信作为中华民族的优良传统和美德,一直被视作中华儿女的为人处世之道和安身立命之本。对新时代的注册会计师而言,他们是社会成员中的关键成员,加之与之关联的利益群体较多,就更需要坚守诚信原则。而事实上,新时代的注册会计师审计与坚持原则、恪守独立、客观、公正之职业操守直接相关。因此,注册会计师审计诚信要求注册会计师要以审计实践为根本,通过始终坚持诚实守信和注册会计师职业道德
芦晓然[5]（2017）在《注册会计师审计诚信问题探讨》文中指出目前我国审计行业诚信缺失较为严重,如何提高审计质量,增强审计诚信,更好地发挥审计应有的作用,成为急需解决的问题。本文从选题背景及目的、国内注册会计师审计诚信问题的现状、注册会计师审计诚信的涵义进行分析,找出目前我国审计诚信缺失的原因,并提出改进措施。
梁贻昌[6]（2011）在《我国独立审计诚信分析与研究》文中研究说明本文分析了我国独立审计诚信机制存在法律机制尚不健全,制度机制存在漏洞,道德机制可实施性不强,监管机制不力等问题。以德勤审计失败的案例为切入点,提出了完善我国独立审计的对策。
王慧[7]（2009）在《独立审计信用监管机制研究》文中认为独立审计信用是提高独立审计质量的核心隐性保障要素,并会影响整个国民经济体系的公平和效率以及市场经济的信用基础,诸如被世人关注的会计造假、金融危机等无一不与独立审计信用有着千丝万缕的联系。因此,从信用管理视角研究独立审计监管问题,构建独立审计信用的监管机制,不仅是我国应对经济全球化下日益激烈的会计审计市场竞争,提升我国注册会计师行业竞争力的客观要求;同时对于拓展审计监管理论创新、寻求独立审计监管创新思路,优化市场、特别是资本市场发展环境,为宏观政策层制定监管政策和相应法规提供理论支持,都将具有十分重大的理论价值和现实指导意义。论文首先阐明了研究背景及意义,对国外独立审计信用监管问题的研究进展、我国独立审计信用监管的研究现状进行了动态追踪与分析。研究发现,独立审计信用监管机制的多维系统架构、同步交错协调的运行机理、实施保障与机制效率评价等问题是当前理论界与实务界关注的焦点。为此,作者设计了由八大部分组成的论文研究框架,并针对不同研究内容选择了规范型、解释型、描述型、统计分析及实证检验等相应的研究方法,认为制度伦理理论、审计功能实现理论与机制设计理论等为本文的研究和拓展创新提供了理论支持。接着,对独立审计信用的形成机理进行了系统地研究,包括独立审计信用的科学内涵与外延,独立审计信用生成原理的模型解构、形成中的维护与修复补偿等问题。然后,从我国独立审计监管制度的现实安排、独立审计信用监管自律效应以及现行监管主体的监管效应等层面对我国独立审计当下的监管实效进行了统计分析,所得到四点研究启示为独立审计信用监管机制设计、监管机制实施与效率评价等后续研究提供了实证支持。在此基础上,构建了独立审计信用监管机制的理论架构,包括独立审计信用监管机制设计的目标导向、影响因素识别、理论架构的层级结构与运行机理,迈出了这一论题创新的探索一步。接着,深入系统地研究了独立审计信用监管机制效率实现问题,着重研究了独立审计信用征信系统有效性,独立审计信用奖惩效应的实现,以及独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制构筑。最后,对独立审计信用监管机制评价展开研究,涉及独立审计信用监管机制评价的总体方案、标准、方法及程序。论文的主要创新如下:1、将独立审计信用监管机制的架构设计、要素描述、动力机制、效果评价、效率保障纳入到整体研究框架之中,系统的、多角度的研究独立审计信用监管机制,目前尚未见载文及报道。2、采集1992-2007年为样本窗口的沪、深两市上市公司审计意见时间序列数据作为研究参数,揭示了我国独立审计信用监管自律效应;对1999-2008年财政部公布的《会计师信息质量检查公告》、2004-2008年中国注册会计师协会发布的《行业执业质量检查工作动态》、1999-2004年审计署对会计师事务所审计业务质量的检查结果、1992-2008年中国证监会披露的《行政处罚决定书》中有关会计师事务所及涉案注册会计师处罚决定进行了统计,分析了现行监管主体的监管效应,所得到的结论为研究我国独立审计信用的监管实效提供有力的数据支持,既是研究思路也是研究方法上的创新。3、运用实证研究方法,研究了独立审计信用奖惩机制效应的实现问题。2003-2005年资本市场数据实证检验所得到的我国市场中独立审计信用惩罚效应结论,为我国审计市场监管的实证研究提供了新的视角。4、以制度伦理理论、审计功能实现理论与机制设计理论等为理论支持,基于独立审计信用形成机理与我国独立审计监管的实际效果,充分考虑机制设计中的影响因素,在目标导向下构建的独立审计信用监管机制,以及独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制,对我国宏观政策层制定监管政策和相关法规具有较强的参考价值。
梁杰,段家菊,马树军[8]（2008）在《上市公司与注册会计师会计诚信问题博弈分析》文中研究指明本文运用博弈论分析方法,对上市公司与注册会计师之间的会计诚信问题进行了分析。结果发现,上市公司与注册会计师审计之间规则上存在问题,并提出了相应的解决方法。
汤孟军[9]（2008）在《会计诚信环境系统问题研究》文中认为本文首先从民法、商法视角构筑诚信原则的内涵,界定诚信系统的追求目标及诚信原则在市场经济运行中的作用。在此基础上,从会计学视角诠释了诚信理念、会计诚信的深刻内涵,推导出会计诚信行为主体涉及所有与会计信息相关的人员、会计诚信在总个社会诚信体系中具有基础性作用和会计诚信体系构建和运行需要良好的外部环境支撑系统。阐述了会计诚信体系运行所需的主要环境系统即会计行为伦理约束系统、政府会计管制系统、独立审计监督系统、公司治理结构内部系统。首先对会计行为伦理约束系统进行理论分析及考察。本文从理论上分析了伦理、伦理道德和会计职业道德存在联系和区别,伦理与会计的内在联系,诚信是会计行为的核心伦理原则。同时对当今社会会计行为伦理约束弱化的现状进行了考察,发现世界各国普遍存在会计信息行为性失真,违背会计行为的核心伦理原则。其次对政府会计管制系统进行了理论分析及考察。本文提出了政府会计管制的理论基础即政府管制理论,政府会计管制的内涵及目标,考察了政府会计管制现状后发现我国政府会计管制同时存在管制不足和管制过度。再次对独立审计市场监督系统进行理论分析及考察。从委托代理理论的视角分析了独立审计市场监督系统对会计诚信体系运行的作用,考察当今独立审计市场监督系统运行状况后,发现其存在许多不利会计诚信体系运行的缺陷。最后立足委托代理理论论述公司治理结构对会计诚信体系的运行具有关键性作用,由于目前公司治理结构存在诸多问题,会计诚信缺失非常普遍。根据以上分析,本文提出了如何构建会计行为伦理约束系统、重构政府会计管制系统、规范独立审计市场监督系统、完善现有公司治理结构内部系统的设想。
马树军[10]（2007）在《上市公司会计诚信问题博弈研究》文中认为上市公司会计诚信问题已经存在多年,虽几经治理,但并无明显成效。由于其时刻困扰市场经济的发展,所以一直是亟待解决的难题之一。目前对此问题已有大量的相关研究,在分析前人研究成果的基础上,通过对会计诚信问题特征和现有研究的分析,本文认为从博弈角度对上市公司会计诚信问题进行研究更有利于解决问题。在博弈分析之前,本文先调查分析了近些年被财政部、审计署、证监会处罚的上市公司,考察分析了我国的会计监管模式,目的是研究我国上市公司会计诚信问题的主要矛盾所在,同时使本文的博弈研究不脱离实际,立足现实,具有实用性。通过分析,本文认为在上市公司会计诚信问题博弈过程中,上市公司与监管部门的博弈是最基础的博弈关系,上市公司与注册会计师之间的博弈是形成和解决上市公司会计诚信问题的关键。这两对博弈,其博弈结果如何基本上决定了上市公司会计诚信问题的严重与否。其中上市公司与注册会计师的博弈环节是上市公司会计诚信问题的主要矛盾所在。在研究上市公司与监管部门博弈过程中,根据上市公司与监管部门博弈的特征采用了混合策略那什均衡博弈模型,重点对治理上市公司会计诚信问题的各种策略进行研究分析。在研究上市公司与注册会计师的博弈过程中,采用了三阶段动态博弈模型,分析上市公司与注册会计师之间博弈规则中存在的问题以及为什么他们之间的博弈会导致双方都有失信的可能性,同时重点研究如何设计博弈规则以诱导出令人满意的博弈结果,实现对上市公司会计诚信问题有效的治理。
二、注册会计师审计诚信问题探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、注册会计师审计诚信问题探讨（论文提纲范文）
（1）基于风险导向的佳电股份审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 审计风险评估相关研究 |
| 1.2.2 风险导向审计应用相关研究 |
| 1.2.3 审计失败原因与防范相关研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第二章 风险导向审计的相关概念和基础理论 |
| 2.1 风险导向审计的基础理论 |
| 2.1.1 审计风险构成 |
| 2.1.2 风险管理理论 |
| 2.1.3 战略管理理论 |
| 2.1.4 风险控制 |
| 2.1.5 舞弊动因 |
| 2.2 风险导向审计准则 |
| 2.2.1 国际审计准则 |
| 2.2.2 国内审计准则 |
| 2.3 风险导向审计的特征及流程 |
| 2.3.1 风险导向审计的特征 |
| 2.3.2 风险导向审计的流程 |
| 第三章 佳电股份审计失败案例概况 |
| 3.1 大华所及佳电股份简介 |
| 3.1.1 大华所简介 |
| 3.1.2 佳电股份简介 |
| 3.2 佳电股份重组上市及对赌情况介绍 |
| 3.3 佳电股份财务舞弊的主要情况介绍 |
| 3.4 中国证监会对审计失败的处罚结果 |
| 3.4.1 对佳电股份处罚结果公示 |
| 3.4.2 对大华所处罚结果公示 |
| 第四章 风险导向下大华所审计过程中存在的问题分析 |
| 4.1 业务承接阶段存在的问题分析 |
| 4.1.1 未充分关注被审计单位管理层诚信问题 |
| 4.1.2 未充分关注被审计单位特别风险 |
| 4.2 重大错报风险评估阶段存在的问题分析 |
| 4.2.1 未充分识别公司战略风险 |
| 4.2.2 未充分识别公司经营风险 |
| 4.3 检查风险评估阶段存在的问题分析 |
| 4.3.1 连续审计下的独立性缺失 |
| 4.3.2 未保持职业谨慎和应有的职业怀疑 |
| 4.3.3 审计人员胜任能力不足 |
| 4.4 审计风险应对阶段存在的问题分析 |
| 4.4.1 过度信任公司内部控制 |
| 4.4.2 重要性水平制定不够谨慎 |
| 4.4.3 未能充分运用实质性分析程序 |
| 4.4.4 细节测试不充分 |
| 4.4.5 抽样风险把控不到位 |
| 4.5 完成审计工作阶段存在的问题分析 |
| 4.5.1 未合理评估错报 |
| 4.5.2 对项目质量控制复核不到位 |
| 第五章 风险导向下事务所防范审计失败的案例启示 |
| 5.1 业务承接阶段 |
| 5.1.1 加强对客户的了解 |
| 5.1.2 充分考虑自身业务承接能力 |
| 5.2 重大错报风险评估阶段 |
| 5.2.1 充分关注被审计单位战略风险 |
| 5.2.2 充分关注被审计单位经营风险 |
| 5.3 检查风险评估阶段 |
| 5.3.1 加强事务所独立性建设 |
| 5.3.2 提升事务所内审计人员的职业道德 |
| 5.3.3 提高事务所内审计人员的职业能力 |
| 5.4 审计风险应对阶段 |
| 5.4.1 加强对被审计单位内控制度的综合测试 |
| 5.4.2 对重要性水平进行及时修正 |
| 5.4.3 有针对性的设计和执行审计程序以应对风险 |
| 5.4.4 利用多样化的抽样方法降低抽样风险 |
| 5.5 完成审计工作阶段 |
| 5.5.1 合理评估错报并及时与管理层沟通 |
| 5.5.2 加强审计质量控制复核 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外相关研究 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究路线 |
| 第2章 相关理论基础及概述 |
| 2.1 信息不对称理论 |
| 2.2 委托代理理论 |
| 2.3 成本效益理论 |
| 2.4 现代风险导向审计模式相关概述 |
| 第3章 我国上市公司审计及审计策略应用状况 |
| 3.1 审计状况分析 |
| 3.1.1 上市公司整体层面 |
| 3.1.2 农业类上市公司层面 |
| 3.2 审计策略应用分析 |
| 3.2.1 上市公司整体层面 |
| 3.2.2 农业类上市公司层面 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 獐子岛事件及其事务所审计策略应用分析 |
| 4.1 公司基本概况 |
| 4.1.1 组织结构 |
| 4.1.2 主要业务 |
| 4.1.3 财务状况 |
| 4.2 公司业务经营分析 |
| 4.2.1 主营业务分析 |
| 4.2.2 经营状况分析 |
| 4.3 獐子岛事件 |
| 4.3.1 2014年獐子岛事件 |
| 4.3.2 2018年獐子岛事件 |
| 4.3.3 2019年一季度事件 |
| 4.3.4 2019年11月事件 |
| 4.3.5 小结 |
| 4.4 獐子岛事件中事务所审计策略存在的问题 |
| 4.4.1 初步业务活动不合理 |
| 4.4.2 风险评估程序不充分 |
| 4.4.3 风险应对程序不合理 |
| 4.5 小结 |
| 第5章 基于獐子岛事件的农业类上市公司审计策略优化 |
| 5.1 审计计划阶段的审计策略优化 |
| 5.1.1 加强管理层诚信评估 |
| 5.1.2 加强项目组业务能力评估 |
| 5.1.3 评估项目组职业道德规范 |
| 5.1.4 评估项目组开展业务的时间和资源 |
| 5.2 利用分析程序完善风险评估程序 |
| 5.2.1 完善分析程序的实施过程 |
| 5.2.2 重视相关信息的运用 |
| 5.2.3 综合使用分析方法 |
| 5.3 完善风险应对程序 |
| 5.3.1 制定恰当的总体应对措施 |
| 5.3.2 提升控制测试的有效性 |
| 5.3.3 提升实质性程序的有效性 |
| 5.4 审计完成阶段的审计策略优化 |
| 5.4.1 加强审计复核人员管理 |
| 5.4.2 严格执行项目复核制度 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）会计师事务所审计失败问题研究 ——以利安达审计九好集团为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究综述 |
| 一、国内外文献综述 |
| 二、文献述评 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法和路线 |
| 第四节 研究成果和贡献 |
| 第二章 概念界定及相关理论 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、审计及审计目的 |
| 二、审计失败 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、舞弊三角理论 |
| 第三章 我国会计师事务所审计失败分析 |
| 第一节 我国会计师事务所审计失败的现状描述 |
| 第二节 我国会计师事务所审计失败的原因 |
| 一、制度与标准层面 |
| 二、企业内部管理层面 |
| 三、会计师事务所及注册会计师层面 |
| 第三节 我国会计师事务所审计失败产生的影响 |
| 一、对资本市场和投资者的影响 |
| 二、对被审计单位的影响 |
| 三、对会计师事务所和注册会计师的影响 |
| 第四章 利安达对九好集团审计失败案例分析 |
| 第一节 利安达会计师事务所简介 |
| 一、利安达会计师事务所发展概况 |
| 二、利安达会计师事务所审计失败概况 |
| 第二节 利安达审计九好集团失败案例 |
| 一、九好集团发展概况 |
| 二、利安达审计九好集团失败案例概况 |
| 三、选取案例的原因 |
| 第三节 利安达审计过程中存在的问题分析 |
| 一、对银行存款审计程序执行不到位 |
| 二、对应收账款函证程序执行不到位 |
| 三、对收入的审计程序执行不到位 |
| 四、现场走访工作存在明显漏洞 |
| 第四节 利安达审计失败原因分析 |
| 一、缺乏良好的外部环境 |
| 二、利安达事务所内部管理存在缺陷 |
| 三、审计人员专业胜任能力不足 |
| 四、被审计单位内部控制失效且存在舞弊动机 |
| 第五章 防范审计失败的建议 |
| 第一节 健全法律法规与外部监督管理机制 |
| 一、完善相关法律法规 |
| 二、强化审计行业监管 |
| 三、加强社会舆论监督 |
| 第二节 完善事务所内部管理建设 |
| 一、做好预先评估、审慎承接业务 |
| 二、严把质量关、树立质量至上的意识 |
| 三、增强科学性、设计有针对性的审计程序 |
| 四、提高谨慎性、保持合理的职业怀疑 |
| 五、审视自身、完善质量控制体系 |
| 第三节 加强复合型审计人才的培养 |
| 第四节 加强被审计单位道德及内控建设 |
| 一、加强企业诚信教育 |
| 二、维护内部控制的有效性 |
| 三、提升对内部审计的重视 |
| 第六章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在校期间的科研成果 |
（4）新时代注册会计师审计诚信危机与应对措施（论文提纲范文）
| 一、注册会计师审计诚信缺失的原因 |
| （一）审计市场有待规范 |
| （二）审计独立性缺失 |
| （三）审计人员的道德意识缺位 |
| （四）审计理念滞后 |
| 二、新时代注册会计师审计诚信危机的影响因素 |
| （一）生存环境 |
| （二）市场环境 |
| （三）经济环境 |
| （四）法律环境 |
| 三、新时代注册会计师审计诚信危机的应对措施 |
| （一）改善注册会计师审计的生存环境 |
| （二）优化注册会计师诚信的经济环境 |
| （三）创造注册会计师诚信的法律环境 |
| （四）净化注册会计师的执业环境 |
| 四、结语 |
（5）注册会计师审计诚信问题探讨（论文提纲范文）
| 1 背景及目的 |
| 1.1 背景 |
| 1.2 目的 |
| 2 注册会计师审计诚信缺失的原因 |
| 2.1 审计市场不规范 |
| 2.2 缺乏实质上和形式上的独立性 |
| 2.3 审计人员职业能力和职业道德意识不强 |
| 3 提高审计质量, 重塑审计诚信的对策 |
| 3.1 创造良好的职业环境 |
| 3.2 改进委托模式 |
| 3.3 强化职业道德和专业胜任能力建设 |
（6）我国独立审计诚信分析与研究（论文提纲范文）
| 一、研究背景与文献综述 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 文献综述 |
| 二、德勤在科龙事件中的责任与社会反响及后续发展 |
| (一) 德勤在科龙事件中的责任 |
| (二) 社会反响及后续发展 |
| 三、我国独立审计诚信机制存在的问题和缺陷 |
| (一) 法律机制尚不健全且执法不严 |
| (二) 制度机制存在较多的漏洞 |
| 四、我国独立审计诚信机制建设的对策 |
| (一) 改革聘请模式 |
| (二) 改变现行的审计付费方式 |
| (三) 监管机构改组 |
| (四) 建立审计主体诚信评级制度 |
（7）独立审计信用监管机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外的研究追踪 |
| 1.2.2 国内的研究进展 |
| 1.2.3 国内外研究启示 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第2章 独立审计信用监管机制研究的理论基础 |
| 2.1 独立审计信用监管的制度伦理理论 |
| 2.1.1 制度伦理理论的基本内容 |
| 2.1.2 独立审计信用监管的制度伦理分析 |
| 2.2 独立审计的功能实现理论 |
| 2.2.1 独立审计功能实现的四种观点 |
| 2.2.2 独立审计功能实现四种观点的评价与分析 |
| 2.3 独立审计信用监管机制设计理论 |
| 2.3.1 机制设计理论描述 |
| 2.3.2 机制设计理论在独立审计信用监管机制中的应用 |
| 2.4 独立审计信用监管机制理论基础整合框架 |
| 第3章 独立审计信用形成机理分析 |
| 3.1 关于独立审计信用的再认识 |
| 3.1.1 独立审计信用的内涵诠释 |
| 3.1.2 独立审计信用的外延界定 |
| 3.2 独立审计信用生成原理的模型解构 |
| 3.2.1 基本模型假定 |
| 3.2.2 增加审计方信用状况条件的扩展模型 |
| 3.2.3 增加信用供需双方数量与博弈次数后的进一步扩展 |
| 3.3 独立审计信用的维护 |
| 3.3.1 独立审计信用维护的过程分析 |
| 3.3.2 独立审计信用维护的充要条件 |
| 3.4 独立审计信用的修复 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 我国独立审计监管实效的统计分析 |
| 4.1 我国独立审计监管制度的现实安排 |
| 4.1.1 独立审计监管制度的纵向层级 |
| 4.1.2 独立审计监管制度的横向布局 |
| 4.2 独立审计信用监管自律效应的统计分析 |
| 4.2.1 资料选取与来源 |
| 4.2.2 数据处理与分析 |
| 4.2.3 分析结果 |
| 4.3 现行监管主体监管效应的数据“挖掘” |
| 4.3.1 财政部对会计信息质量抽查公告分析 |
| 4.3.2 中注协行业执业质量检查结果统计 |
| 4.3.3 审计署审计业务质量检查结果描述 |
| 4.3.4 中国证监会处罚公告的类别考察 |
| 4.4 启示 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 独立审计信用监管机制设计 |
| 5.1 独立审计信用监管机制设计的目标导向 |
| 5.1.1 独立审计信用监管机制设计的指导思想 |
| 5.1.2 独立审计信用监管机制设计的基本原则 |
| 5.2 独立审计信用监管机制设计的影响因素识别 |
| 5.2.1 独立审计信用监管机制设计影响因素的系统识别 |
| 5.2.2 独立审计信用监管机制设计影响因素的聚类分析 |
| 5.3 独立审计信用监管机制的理论架构 |
| 5.3.1 独立审计信用监管机制的层级结构 |
| 5.3.2 独立审计信用监管机制的运行机理 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 独立审计信用监管机制效率实现研究 |
| 6.1 独立审计信用征信系统的有效性分析 |
| 6.1.1 独立审计信用征信系统的基本架构 |
| 6.1.2 独立审计信用征信系统的经营组织模式选择 |
| 6.2 独立审计信用奖惩效应实现分析 |
| 6.2.1 独立审计信用奖惩机制的工作内容 |
| 6.2.2 独立审计信用奖惩机制的实现路径 |
| 6.2.3 资本市场对独立审计信用惩罚效应的实证检验 |
| 6.3 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制构筑 |
| 6.3.1 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制的基本框架 |
| 6.3.2 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制的实现途径 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 独立审计信用监管机制评价研究 |
| 7.1 独立审计信用监管机制的评价方案 |
| 7.1.1 独立审计信用监管机制评价流程 |
| 7.1.2 独立审计信用监管机制评价标准 |
| 7.1.3 独立审计信用监管机制评价方法 |
| 7.2 独立审计信用的综合评价 |
| 7.2.1 综合评价目标与评价原则 |
| 7.2.2 指标体系确定与评价方法选择 |
| 7.2.3 独立审计信用的多层次灰色模糊评价 |
| 7.3 独立审计信用监管机制实施的协同效应分析 |
| 7.3.1 独立审计信用监管机制实施中的系统协同过程 |
| 7.3.2 独立审计信用监管机制实施的协同功效 |
| 7.4 本章小结 |
| 第8章 研究结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究局限与未来拓展方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间的主要研究成果 |
（8）上市公司与注册会计师会计诚信问题博弈分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、上市公司与注册会计师之间博弈关系分析 |
| (一) 我国上市公司监管主体 |
| (二) 注册会计师审计优势 |
| 三、上市公司与注册会计师会计诚信问题博弈分析 |
| (一) 研究的基本假设 |
| (二) 模型确定与分析 |
| 四、上市公司与注册会计师博弈启示及建议 |
| (一) 上市公司与注册会计师博弈分析启示注册会计师审计是适应解决企业会计诚信问题需要而产生的, 其经历了逐渐发展的演进过程。 |
| (二) 相关建议 |
（9）会计诚信环境系统问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 1 研究目的及意义 |
| 1.1 研究目的 |
| 1.2 研究意义 |
| 2 国内外研究动态 |
| 2.1 国外研究动态 |
| 2.2 国内研究动态 |
| 3 研究思路和方法 |
| 3.1 研究思路 |
| 3.2 研究的方法 |
| 4 论文的主要创新和不足 |
| 第二章 诚信原则及会计诚信的理论诠释 |
| 1 诚实信用原则和诚信的目标与作用 |
| 1.1 诚实信用原则的内涵 |
| 1.1.1 民法中诚实信用原则的体现 |
| 1.1.2 商法中诚实信用原则的体现 |
| 1.2 诚信的追求目标 |
| 1.3 诚信—市场经济运行的基石 |
| 2 诚信理念的会计视角 |
| 2.1 会计诚信的理论诊释 |
| 2.2 市场经济环境下会计诚信的定位 |
| 2.2.1 会计诚信体系建设是建立整个社会信用体系的基础 |
| 2.2.2 会计诚信体系建设是完善体社会主义市场经济体制的需要 |
| 2.2.3 会计诚信体系建设是中国经济融入全球经济一体化的当务之急 |
| 2.3 会计诚信体系建设的环境支撑系统构建框架 |
| 2.3.1 系统的特征 |
| 2.3.2 系统学的任务 |
| 2.3.3 会计诚信环境系统构建的设想 |
| 第三章 会计诚信体系建设支撑系统的理论分析及考察 |
| 1 会计行为伦理约束系统的理论分析及考察 |
| 1.1 伦理、伦理道德和会计职业道德 |
| 1.2 伦理与会计的内在联系 |
| 1.2.1 伦理与会计的结合是会计发展的必然趋势 |
| 1.2.2 伦理与会计的结合是社会发展的急迫要求 |
| 1.2.3 伦理与会计的结合有方法上的保障 |
| 1.3 诚信是会计行为的核心伦理原则 |
| 1.4 会计行为伦理约束弱化的现状 |
| 1.4.1 世界通信的造假手法及其实质 |
| 1.4.2 会计信息行为性失真是当今普遍存在会计造假手段 |
| 2 我国政府会计管制系统的理论分析及考察 |
| 2.1 政府管制的几种主要经济理论 |
| 2.1.1 公益理论 |
| 2.1.2 管制俘虏论 |
| 2.1.3 管制经济学 |
| 2.1.4 简要的比较与综合 |
| 2.2 政府会计管制的理论分析 |
| 2.2.1 通过政府会计管制能够抑制会计信息生产、披露的过度垄断 |
| 2.2.2 通过政府会计管制能够弥补会计信息公共物品的缺陷 |
| 2.2.3 通过政府会计管制能够降低会计信息分布的不对称性和外部性 |
| 2.3 我国政府会计管制的现状及危害性 |
| 3 独立审计市场监督制度的理论分析及考察 |
| 3.1 独立审计制度理论分析 |
| 3.2 独立审计制度的缺陷 |
| 3.2.1 审计关系扭曲 |
| 3.2.2 非审计服务的负面影响 |
| 3.2.3 审计市场环境不佳 |
| 3.2.4 法律约束的有效性不强 |
| 4 公司治理结构的理论分析及考察 |
| 4.1 委托代理理论视角下的公司治理结构与会计诚信 |
| 4.1.1 公司治理结构是基于委托代理关系的一套制衡制度安排 |
| 4.1.2 确定的委托代理关系是会计诚信的前提条件 |
| 4.1.3 规范有效的公司治理结构是会计诚信的环境保证 |
| 4.2 我国公司治理结构的制度性缺陷 |
| 4.2.1 所有者的虚置 |
| 4.2.2 董事会运作不规范、独立性不强 |
| 4.2.3 监事会职能弱化 |
| 4.2.4 经营者的激励约束机制不健全 |
| 4.2.5 会计契约安排失衡 |
| 第四章 会计诚信主要环境支撑系统的构建 |
| 1 会计伦理规范系统的构建 |
| 1.1 会计伦理规范系统建设的目标 |
| 1.2 会计伦理规范系统建设的基本原则 |
| 1.2.1 坚持伦理道德的超前性与现实性相统一的原则 |
| 1.2.2 坚持教育影响的一致性与完整性相结合的原则 |
| 1.2.3 坚持尊重集体与尊重个性相统一的原则 |
| 1.3 会计伦理规范系统的层次及其构建 |
| 1.3.1 会计行业伦理规范 |
| 1.3.2 企业会计伦理规范 |
| 1.3.3 会计人员伦理规范 |
| 2 完善我国政府会计管制系统的建议 |
| 2.1 合理界定政府部门之间的权利边界 |
| 2.2 管制模式应转向“结果控制” |
| 2.3 政府会计管制的实现手段 |
| 2.3.1 政府会计管制的基本原则 |
| 2.3.2 我国会计政府管制的实现手段 |
| 3 构建规范的独立审计系统的设想 |
| 3.1 矫正扭曲的审计关系 |
| 3.1.1 增加审计第四关系人 |
| 3.1.2 审计第四关系人的职责 |
| 3.1.3 对承担审计第四关系人的角色选择 |
| 3.2 规范会计师事务所的业务服务范围 |
| 3.3 改革会计师事务所的组织形式 |
| 3.4 强化独立审计民事法律责任的制度约束 |
| 3.5 实行事务所定期轮换制 |
| 4 改善现有公司内部治理结构系统的构思 |
| 4.1 优化上市公司股权结构 |
| 4.1.1 国有股权的合理流动 |
| 4.1.2 引入机构投资者 |
| 4.2 完善股东大会 |
| 4.2.1 利害关系股东回避表决制度 |
| 4.2.2 建立表决权代理行使制度 |
| 4.2.3 建立有关问题的“一人一票”的表决制度 |
| 4.3 促进独立董事作用的发挥 |
| 4.3.1 抑制大股东侵害中小股东利益现象 |
| 4.3.2 解决“内部人控制”问题 |
| 4.3.3 有效地提高上市公司会计信息质量 |
| 4.4 设立审计委员会并由其领导内部审计机构 |
| 4.5 发挥利益相关者的作用 |
| 4.6 重构现有企业会计契约 |
| 4.6.1 通用会计规则和剩余会计规则的制定 |
| 4.6.2 通用会计规则和剩余会计规则的执行 |
| 4.6.3 通用会计规则和剩余会计规则的监督 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
| 在读期间研究成果 |
（10）上市公司会计诚信问题博弈研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究方法与研究框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 上市公司会计诚信问题理论基础 |
| 2.1 委托代理理论 |
| 2.2 博弈论 |
| 第三章 上市公司会计诚信问题剖析 |
| 3.1 上市公司会计诚信问题界定 |
| 3.1.1 会计诚信问题含义 |
| 3.1.2 会计诚信问题与相关概念区别 |
| 3.1.3 上市公司会计诚信问题主体 |
| 3.2 上市公司会计诚信问题现状、手段、动因 |
| 3.2.1 会计诚信问题现状描述 |
| 3.2.2 会计诚信问题手段统计描述 |
| 3.2.3 会计诚信问题的动因分析 |
| 3.3 本章小节 |
| 第四章 上市公司监管模式与基本博弈关系 |
| 4.1 上市公司会计诚信问题监管模式 |
| 4.1.1 上市公司监管部门及其职能 |
| 4.1.2 上市公司会计监管模式 |
| 4.2 上市公司会计诚信问题博弈关系 |
| 4.2.1 上市公司会计诚信问题基本博弈关系 |
| 4.2.2 制约上市公司会计诚信问题关键博弈关系 |
| 第五章 上市公司会计诚信问题博弈分析 |
| 5.1 上市公司与监管部门会计诚信问题博弈分析 |
| 5.1.1 研究假设 |
| 5.1.2 模型确定与分析 |
| 5.1.3 上市公司会计诚信问题博弈解释及启示 |
| 5.2 上市公司与注册会计师会计诚信问题博弈分析 |
| 5.2.1 研究假设 |
| 5.2.2 模型确定与分析 |
| 5.2.3 上市公司会计诚信问题博弈解释及启示 |
| 5.3 本章小结 |
| 第六章 上市公司会计诚信问题治理思路 |
| 6.1 法律法规制定与上市公司会计诚信问题治理 |
| 6.2 监管环境建设与上市公司会计诚信问题治理 |
| 6.3 监督体系完善与上市公司会计诚信问题治理 |
| 第七章 结论 |
| 参考文献 |
| 在学研究成果 |
| 致谢 |
四、注册会计师审计诚信问题探讨（论文参考文献）
- [1]基于风险导向的佳电股份审计失败案例研究[D]. 张凤娟. 广东工业大学, 2020(02)
- [2]现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究[D]. 李晋宇. 兰州理工大学, 2020(01)
- [3]会计师事务所审计失败问题研究 ——以利安达审计九好集团为例[D]. 张一洁. 云南财经大学, 2020(07)
- [4]新时代注册会计师审计诚信危机与应对措施[J]. 王宾. 决策探索(下), 2020(01)
- [5]注册会计师审计诚信问题探讨[J]. 芦晓然. 中国商论, 2017(09)
- [6]我国独立审计诚信分析与研究[J]. 梁贻昌. 财会通讯, 2011(21)
- [7]独立审计信用监管机制研究[D]. 王慧. 中南大学, 2009(02)
- [8]上市公司与注册会计师会计诚信问题博弈分析[J]. 梁杰,段家菊,马树军. 财会通讯(学术版), 2008(12)
- [9]会计诚信环境系统问题研究[D]. 汤孟军. 湖南农业大学, 2008(09)
- [10]上市公司会计诚信问题博弈研究[D]. 马树军. 沈阳工业大学, 2007(03)